一、企業(yè)所得稅匯算清繳中注意事項(xiàng)

稅務(wù)稽查重點(diǎn)是偷稅和虛開，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通過企業(yè)申報(bào)資料大數(shù)據(jù)分析，給企業(yè)畫像。企業(yè)數(shù)據(jù)資料大多是企業(yè)自己申報(bào)的。

如何在企業(yè)開展真實(shí)業(yè)務(wù)基礎(chǔ)上避開這個(gè)坑?就要關(guān)注稅改形勢(shì)。2021年3月24日，中辦、國(guó)辦印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》明確規(guī)定：

1、“以數(shù)治稅”的階段性目標(biāo)——數(shù)字化征管

2、到2023年，基本建成 “無風(fēng)險(xiǎn)不打擾、有違法要追究、全過程強(qiáng)智控”的稅務(wù)執(zhí)法新體系，實(shí)現(xiàn)從“以票管稅”向“以數(shù)治稅”分類精準(zhǔn)監(jiān)管。

3、數(shù)字化征管實(shí)現(xiàn)方式稅收治理實(shí)現(xiàn)數(shù)字化、智能化、智慧化的突破。以發(fā)票電子化改革為突破口、以稅收大數(shù)據(jù)為驅(qū)動(dòng)力，建成具有高集成功能、高安全性能、高應(yīng)用技能的智慧稅務(wù)，全面推進(jìn)稅收征管數(shù)字化升級(jí)和智能化改造。

二、稅收大數(shù)據(jù)從何而來

1、從電子稅務(wù)局申報(bào)信息而來。

2、從國(guó)家及有關(guān)部門信息系統(tǒng)互聯(lián)互通信息而來。

3、從電子商務(wù)平臺(tái)信息而來。

4、從網(wǎng)絡(luò)爬蟲技術(shù)而來(稅務(wù)機(jī)關(guān)一般不會(huì)輕易使用)。

三、精準(zhǔn)實(shí)施稅務(wù)監(jiān)管的“三大鐵拳”

1、新型監(jiān)管機(jī)制;

2、重點(diǎn)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)防控和監(jiān)管;

3、嚴(yán)厲打擊涉稅違法犯罪。四、企業(yè)所得稅風(fēng)險(xiǎn)控制的三大要點(diǎn)：

①以《企業(yè)所得稅法》及企業(yè)所得稅稅收政策為依據(jù);

②以企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表為載體;

③以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，綜合做好2021年企業(yè)所得稅匯算清繳工作。把企業(yè)可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)消滅在申報(bào)之前。

四、企業(yè)所得稅匯算清繳的9個(gè)

涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：

1、企業(yè)取得的各類收入是否按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入;

2、是否存在利用往來賬戶、中間科目延遲實(shí)現(xiàn)應(yīng)稅收入或調(diào)整企業(yè)利潤(rùn)如利用"其他應(yīng)付款"、"遞延收入"、"預(yù)提費(fèi)用"等科目;

3、取得非貨幣性資產(chǎn)收益是否計(jì)入應(yīng)納稅所得額;

4、是否存在視同銷售行為未作納稅調(diào)整;是否存在稅收減免、政府獎(jiǎng)勵(lì)未按規(guī)定計(jì)入應(yīng)納稅所得額;

5、是否存在接受捐贈(zèng)的貨幣及非貨幣資產(chǎn)，未計(jì)入應(yīng)納稅所得額;

6、是否存在未將取得的應(yīng)稅投資收益計(jì)入應(yīng)納稅所得額;

(1)企業(yè)分回的投資收益，未按地區(qū)稅率差補(bǔ)繳企業(yè)所得稅;

(2)企業(yè)從境外被投資企業(yè)取得的所得是否并入當(dāng)期應(yīng)納稅所得稅計(jì)稅;

7、企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估增值是否計(jì)入應(yīng)納稅所得額;

8、持有上市公司的非流通股份(限售股)，在解禁之后出售股份取得的收入是否計(jì)入應(yīng)納稅所得額;

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